�。�1） 編制年度審核計(jì)劃時(shí)，審核部應(yīng)緊緊圍繞公司中心工作，遵循謹(jǐn)慎性和重要性原則，明確審核目標(biāo)，合理地確定審核項(xiàng)目。

 

　�。�2） 審核部應(yīng)在充分考慮組織風(fēng)險(xiǎn)、管理需要及審核資源的基礎(chǔ)上，制定審核計(jì)劃，并對(duì)審核工作作出合理安排。

 

2、編制程序

 

　　2.1 提出內(nèi)部審核年度工作目標(biāo)

 

　　審核部負(fù)責(zé)人根據(jù)公司年度發(fā)展需要，圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理工作、相關(guān)部門(mén)的審核需求提出內(nèi)部審核年度工作總體目標(biāo)、重點(diǎn)及要求。

 

　　2.2 確定審核項(xiàng)目

 

　�。�1） 審核部擬編制審核項(xiàng)目的人員在調(diào)研和對(duì)前期審核工作總結(jié)、分析的基礎(chǔ)上，初步提出年度審核計(jì)劃意見(jiàn)及立項(xiàng)理由。

 

　�。�2） 審核部負(fù)責(zé)人根據(jù)初步提出的年度審核計(jì)劃及立項(xiàng)理由，組織相關(guān)人員進(jìn)行討論，篩選并確定審核項(xiàng)目。

 

　�。�3） 內(nèi)部審核人員在確定具體審核項(xiàng)目時(shí)需要考慮單位風(fēng)險(xiǎn)、管理需要和審核資源等因素：

 

　　單位風(fēng)險(xiǎn)，包括：法律法規(guī)及政策影響、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)變化、科技發(fā)展以及自然災(zāi)害等帶來(lái)的外部風(fēng)險(xiǎn)；單位經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制缺陷等帶來(lái)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

 

　　管理需要，包括：公司主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)出于對(duì)某些特定事項(xiàng)的關(guān)注，要求審核部實(shí)施某些特定的審核項(xiàng)目；在年度計(jì)劃執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)了一些迫切需要關(guān)注的問(wèn)題，要求對(duì)年度審核計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整與補(bǔ)充。

 

審核資源，包括：審核部所擁有的人力、物力、財(cái)力及其所能提供的審核工時(shí)。一個(gè)年度內(nèi)安排的審核項(xiàng)目數(shù)量要與當(dāng)年擁有的審核資源相匹配。

 

　　2.3 評(píng)估各審核項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度

 

　　審核部負(fù)責(zé)人在制定年度審核計(jì)劃前，需要了解以下情況，評(píng)估各審核項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度：

 

　　（1） 公司的發(fā)展目標(biāo)及年度工作重點(diǎn)。

 

　�。�2） 公司主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)審核工作的要求。

 

　�。�3） 上級(jí)審核機(jī)構(gòu)授權(quán)的事項(xiàng)。

 

　�。�4） 對(duì)相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有重大影響的法規(guī)、政策、計(jì)劃和合同。

 

　　（5） 相關(guān)內(nèi)部控制的質(zhì)量。

 

　�。�6） 相關(guān)職責(zé)范圍或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜性及其近期變化。

 

　�。�7） 相關(guān)人員的能力、品質(zhì)及其崗位的近期變動(dòng)。

 

　�。�8） 其他與項(xiàng)目有關(guān)的重要情況。

 

　　2.4 編制年度審核計(jì)劃

 

　　每年年初，審核部編制股份公司的年度內(nèi)部審核工作計(jì)劃，主要包括：

 

　�。�1） 年度審核工作目標(biāo)。

 

　�。�2） 需要執(zhí)行的審核項(xiàng)目及其時(shí)間安排。

 

　　（3） 各審核項(xiàng)目所分配的審核資源。

 

　�。�4） 后續(xù)審核的必要安排。

 

　　2.5 審批

 

　　年度審核計(jì)劃經(jīng)審核部負(fù)責(zé)人審核后上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)、審核委員會(huì)會(huì)議審批，并在會(huì)議紀(jì)要上記錄審議結(jié)果。

 

　　2.6 評(píng)估與調(diào)整

 

　　審核部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期檢查年度審核計(jì)劃的執(zhí)行情況，評(píng)估執(zhí)行效果。根據(jù)年度審核計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中情況的變化，申請(qǐng)對(duì)年度審核計(jì)劃的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，并按內(nèi)部審核制度規(guī)定的程序報(bào)批。公司年度審核計(jì)劃的調(diào)整還需報(bào)經(jīng)審核委員會(huì)批準(zhǔn)。

 

3、年度審核工作總結(jié)

 

　　審核部于每年年末編制年度審核工作總結(jié)。

 

　　內(nèi)容一般包括：年度工作完成情況、存在問(wèn)題及不足、下年度工作目標(biāo)等。

 

　　公司應(yīng)當(dāng)于每年1月底前，報(bào)送本年度審核工作計(jì)劃和上年度審核工作總結(jié)。